Формирование страховых резервов с применением обобщенного актуарного базиса

Рассмотрена проблема структуры страховых резервов, их полноты и связи с актуарным базисом тарификации. Отмечена недостаточная обоснованность существующей системы страховых резервов. Рассмотрена концепция обобщенного актуарного базиса, единого для страхования жизни и страхования иного, чем страхование жизни. Предложена единая для обеих отраслей страхования структура страховых резервов, состоящая из резерва предстоящих выплат и резерва предстоящих расходов. Приведены определения указанных резервов, в которых, в отличие от известных определений, содержится конкретное правило установления величины резервов, основанное на вероятности неразорения (гарантии безопасности) страховщика. Предложена методика расчета обоих резервов, полностью основанная на информации из обобщенного актуарного базиса. Страховые резервы рассчитываются по каждому договору страхования на любую дату путем интерполяции удельного резерва (на единицу страховой премии) между двумя базовыми датами — узлами интерполяции. Базовые точки интерполяции рассчитываются при помощи статистического моделирования. Проведена апробация расчета страховых резервов для типичного страхового риска в страховании ином, чем страхование жизни. Продемонстрированы преимущества результатов, полученных по предложенной методике, по сравнению с результатами по действующим официальным методикам. В частности, в отличие от действующих методик, резерв предстоящих выплат и резерв предстоящих убытков точно учитывают условия актуарного базиса, обеспечивают такую динамику страховых резервов, которая соответствует ожидаемому распределению во времени расходов страховщика, в результате чего значения резервов на любую дату могут быть объяснены и проверены. Как следствие, предложенная методика лучше соответствует актуарному базису, чем действующие официальные методики.